Bài Tập Kế Toán Tài Chính 2 Có Đáp Án

*

Khóa họcKhóa đặc biệtLịch khai giảngDịch vụHọc viênTin tứcThư việnTài liệu về thuếTài liệu BHXH-Lao độngMẫu sổ sách, chứng từ kế toánHướng dẫn lập báo cáo tài chínhHướng dẫn làm báo cáo thuếTài liệu ôn thi công chức nhà nước Qua Các Năm
*

*

*

*

Có một bạn sinh viên gửi mình một bài tập Kế Toán Tài Chính nhờ mình hướng dẫn giải bài này

Lưu ý:Mình đã giải sơ bộ và bài giải chỉ mang thí kham thảo

Tại một doanh nghiệp, kê khai thường xuyên hàng tồn kho, nộp thuế theo phương pháp khấu trừ, có tình hình thành phẩm và tiêu thụ như sau:

Số dư đầu kỳ:

Tài khoản 155 45.000.000 đ

Tài khoản 157 12.000.000 đ

Nghiệp vụ phát sinh trong kỳ:

(1)Xuất thành phẩm bán theo hình thức nhận hàng, giá xuất kho 5.000.000 đ, giá bán 6.000.000 đ, khách hàng thanh toán bằng tiền mặt.

Bạn đang xem: Bài tập kế toán tài chính 2 có đáp án

(2)Nhận giấy báo của ngân hàng đã thu được tiền số sản phẩm đã gởi đi cho khách hàng ở kỳ trước, giá bán 15.000.000 đ

(3)Xuất thành phẩm để bán theo hình thức chuyển hàng, giá xuất kho 20.000.000 đ, giá bán 25.000.000 đ, chi phí vận chuyển hàng gởi đi bán thanh toán bằng tiền mặt 300.000 đ

(4)/Xuất thành phẩm gởi đại lý, giá xuất kho 10.000.000 đ, giá bán 12.500.000 đ, hoa hồng cho đại lý 5%, thuế GTGT của phần hoa hồng là 10%

(5)Xuất thành phẩm để bán theo hình thức nhận hàng, giá xuất kho 2.500.000 đ, giá bán 3.000.000 đ, khách hàng thanh toán 50% tiền hàng bằng tiền mặt, còn lại nợ 50%.

(6)Nhập kho thành phẩm từ sản xuất, giá thành sản xuất thực tế 30.000.000 đ

(7)Khách hàng ở nghiệp vụ 3 báo đã nhận được hàng và chấp nhận thanh toán với đề nghị giảm giá 2% giá bán do hàng sai quy cách, doanh nghiệp đã chấp thuận.

(8)Xuất thành phẩm thay thế cho sản phẩm bảo hành không sữa chữa được 500.000 đ

(9)Đại lý bán hàng thanh toán tiền hàng bằng tiền mặt cho 90% hàng ký gởi ở NV4, 10% hàng kém phẩm chất gởi trả lại, doanh nghiệp nhập lại kho.

Yêu cầu:

1/Tính toán, định khoản và phản ánh vào tài khoản tình hình trên

2/Xác định kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ với tổng số phát sinh (chưa tính phát sinh các nghiệp vụ trên) là Nợ TK 641: 3.200.000 đ; Nợ TK 642: 4.800.000 đ

3/Thực hiện yêu cầu theo 2 trường hợp sau:

a/Thành phẩm của doanh nghiệp thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, thuế suất 10%, giá bán nêu trên là giá chưa có thuế

b/Thành phẩm của doanh nghiệp thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, cuối kỳ xác định thuế TTĐB phải nộp là10.000.000 đ, thuế GTGT phải nộp là 10%.

Xem thêm: Hướng Dẫn Cách Chơi Xúc Xắc, Game Xúc Xắc Tại Nhà Cái: Luật Chơi Và Cách Chơi

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 25%

Bài Giải Gợi Ý Chi Tiết

SDĐK: TK 155: 45.000.000 TK 157: 12.000.000

Trong kỳ: TK 641: 3.200.000 TK 642: 4.800.000

(1)Xuất thành phẩm bán theo hình thức nhận hàng, giá xuất kho 5.000.000 đ, giá bán 6.000.000 đ, khách hàng thanh toán bằng tiền mặt.

(a)Nợ TK 632 5.000.000

Có TK 155 5.000.000

(b) Doanh thu bán hàng

Nợ TK 111 6.600.000

Có TK 511 6.000.000

Có TK 3331 600.000

(2)Nhận giấy báo của ngân hàng đã thu được tiền số sản phẩm đã gởi đi cho khách hàng ở kỳ trước, giá bán 15.000.000 đ

(a)Nợ TK 632 12.000.000

Có TK 157 12.000.000

(2b) Ghi nhận doanh thu hàng gởi đi bán

Nợ TK 112 16.500.000

Có TK 511 15.000.000

Có TK 3331 1.500.000

(3)Xuất thành phẩm để bán theo hình thức chuyển hàng, giá xuất kho 20.000.000 đ, giá bán 25.000.000 đ, chi phí vận chuyển hàng gởi đi bán thanh toán bằng tiền mặt 300.000 đ

(a) Nợ TK 632 20.000.000

Có TK 155 20.000.000

(b) Chi phí vận chuyển hàng hóa

Nợ TK 641 300.000

Có TK 111 300.000

(c)Xuất hóa đơn cho KH (hóa đơn đi đường theo hàng)

Nợ TK 131 27.500.000

Có TK 511 25.000.000

Có TK 3331 2.500.000

(4)/Xuất thành phẩm gởi đại lý, giá xuất kho 10.000.000 đ, giá bán 12.500.000 đ, hoa hồng cho đại lý 5%, thuế GTGT của phần hoa hồng là 10%

Nợ TK 157 10.000.000

Có TK 155 10.000.000

(5)Xuất thành phẩm để bán theo hình thức nhận hàng, giá xuất kho 2.500.000 đ, giá bán 3.000.000 đ, khách hàng thanh toán 50% tiền hàng bằng tiền mặt, còn lại nợ 50%.

(a) Nợ TK 632 2.500.000

Có TK 155 2.500.000

(b)Ghi nhận doanh thu

Nợ TK 111 1.650.000

Nợ TK 131 1.650.000

Có TK 511 3.000.000

Có TK 3331 300.000

(6)Nhập kho thành phẩm từ sản xuất, giá thành sản xuất thực tế 30.000.000 đ

Nợ TK 155 30.000.000

Có TK 154 30.000.000

(7)Khách hàng ở nghiệp vụ 3 báo đã nhận được hàng và chấp nhận thanh toán với đề nghị giảm giá 2% giá bán do hàng sai quy cách, doanh nghiệp đã chấp thuận.

Nợ TK 532 500.000 (25tr-2% giảm giá)

Nợ TK 3331 50.000

Có TK 131 550.000

(8)Xuất thành phẩm thay thế cho sản phẩm bảo hành không sữa chữa được 500.000 đ

Nợ TK 641(6415) 500.000

Có TK 155 500.000

(9)Đại lý bán hàng thanh toán tiền hàng bằng tiền mặt cho 90% hàng ký gởi ở NV4, 10% hàng kém phẩm chất gởi trả lại, doanh nghiệp nhập lại kho.

(a)Ghi nhận giá vốn 90% hàng ký gửi

Nợ TK 632 9.000.000 (10tr * 90%)

Có TK 157 9.000.000

(b)Nhập lại kho 10% hàng hóa (đại lý không chấp nhận)

Nợ TK 155 1.000.000

Có TK 157 1.000.000

(c)Ghi nhận doanh thu (90% hàng hóa)

Nợ TK 131 12.375.000

Có TK 511 11.250.000 (12,5tr * 90%)

Có TK 333 1.125.000

(d)Hoa hồng cho đại lý

Nợ TK 641 562.500 (12,5tr * 5%)

Nợ TK 133 56.250

Có TK 131 618.750

(e)Nhận tiền mặt của đại lý thanh tóan

Nợ TK 111 11.756.250 (12.375.000 – 618.750)

Có TK 131 11.756.250

(10) Xác định kết quả kinh doanh:Theo trường hợp: thành phẩm thuộc đối tượng chịu thuế GTGT 10%)

(a)Kết chuyển giá vốn

Nợ TK 911 57.862.500

Có TK 632 48.500.000

Có TK 641 4.562.500

Có TK 642 4.800.000

(b)Kết chuyển các khỏan giảm trừ doanh thu

Nợ TK 511 500.000

Có TK 532 500.000

(c)Kết chuyển doanh thu thuần

Nợ TK 511 59.750.000

Có TK 911 59.750.000

(d)Chi phí thuế TNDN (25%)

CP thuế TNDN = (59.750.000 – 57.862.500 ) * 25% = 471.875

Nợ TK 821 471.875

Có TK 3334 471.875

(e)Kết chuyển CP thuế TNDN

Nợ TK 911 471.875

Có TK 821 471.875

(f)Lãi kinh doanh

Nợ TK 911 1.415.625

Có TK 421 1.415.625

(11) Xác định kết quả kinh doanh (Theo trường hợp: thành phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế TTĐB phải nộp là 10.000.000đ)

Trang chủLiên hệ - Quảng cáoCopyright © 2022 motoavangard.com Nội dung trên website chủ yếu được sưu tầm từ internet giúp bạn có thêm những tài liệu bổ ích và khách quan nhất. Nếu bạn là chủ sở hữu của những nội dung và không muốn chúng tôi đăng tải, hãy liên hệ với quản trị viên để gỡ bài viết |

iwin86 Cổng game bài đổi thưởng online